Cuối năm tài chính là thời điểm doanh nghiệp cần tổng hợp lại toàn bộ hoạt động kinh doanh để thực hiện quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Việc chuẩn bị sớm và có hệ thống giúp giảm thiểu rủi ro sai sót cũng như tiết kiệm thời gian khi làm việc với cơ quan thuế.

Nội dung dưới đây mang tính chất tham khảo chung tại thời điểm đăng bài. Quy định thuế có thể thay đổi theo từng thời kỳ — vui lòng đối chiếu văn bản pháp luật hiện hành hoặc liên hệ đội ngũ tư vấn cho trường hợp cụ thể của doanh nghiệp bạn.

1. Rà soát chứng từ, sổ sách

Trước khi lập báo cáo quyết toán, doanh nghiệp nên rà soát lại toàn bộ hóa đơn, chứng từ đầu vào/đầu ra trong năm, đảm bảo tính đầy đủ và hợp lệ. Những chứng từ thiếu hoặc sai lệch cần được bổ sung, điều chỉnh sớm để tránh ảnh hưởng tới thời gian lập báo cáo.

  • Hóa đơn giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra.
  • Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng.
  • Hợp đồng, biên bản nghiệm thu liên quan đến chi phí được trừ.

2. Đối chiếu số liệu kế toán và thuế

Số liệu trên sổ sách kế toán và tờ khai thuế cần được đối chiếu thống nhất trước khi lập báo cáo quyết toán, đặc biệt là các khoản chênh lệch giữa doanh thu/chi phí ghi nhận theo kế toán và theo quy định thuế.

Bảng đối chiếu số liệu doanh thu, chi phí giữa sổ sách kế toán và tờ khai thuế
Đối chiếu định kỳ giúp phát hiện chênh lệch sớm, tránh dồn việc vào cuối năm.

3. Các khoản cần lưu ý khi quyết toán

Một số khoản chi phí thường phát sinh chênh lệch giữa kế toán và thuế, cần được xác định rõ khoản nào được trừ, khoản nào không được trừ khi tính thuế TNDN.

Chi phí không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định sẽ không được tính là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

4. Mốc thời gian nộp hồ sơ

Doanh nghiệp cần chủ động theo dõi thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNDN hằng năm để tránh phát sinh chậm nộp. Việc chuẩn bị hồ sơ sớm giúp có đủ thời gian rà soát lại trước khi nộp chính thức.